記者從11月22日召開的江蘇省企業年金工作座談會上獲悉，江蘇企業年金經過近20年的發展，現時基金規模位居全國第三，截至今年6月末，全省企業年金覆蓋71.74萬人，但覆蓋面還比較窄。

企業年金是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自主建立的補充養老保險制度，由企業繳費、職工個人繳費和企業年金基金投資運營收益構成，是我國正在完善的城鎮職工養老保險體系的第二支柱，有著“第二養老金”之稱。今年2月，國務院印發的《“十四五”國家老齡事業發展和養老服務體系規劃》提出，大力發展企業年金、職業年金，提高企業年金覆蓋率。

座談會上，針對廣大職工關心的熱點問題，與會專家和相關人士進行了解讀。

關乎退休人員生活質量

當天參加現場會議的組織以事業單位為主，以教育、衛生領域居多。不少組織人事負責人提到，因編制限制，組織將長期使用大量無編制專業科技人員，他們中的不少人已成為組織骨幹甚至中層幹部，縮小編內編外專業科技人員的退休差距勢在必行。現時，一些組織也已開始積極試點。“學校為364名雇員制非在編人員繳納企業年金，新增了大家的事業心、責任心，以及對學校的歸屬感。”江蘇開放大學人事處處長馮國剛介紹，同工同酬不同保險的問題越來越突出，需要直面並解决，才能解决教職工的養老後顧之憂，讓他們集中力量鑽研科研和教學。

“世界各國養老保障體系的主流模式為多層次養老保障體系，也就是說，由基本養老保險、年金、個人養老金等構成的三支柱養老保障體系。”中國社會保障學會副會長金維剛介紹，健全多管道籌資並建立多層次養老保障體系，個人退休後的養老金來源將多元化，進而改善退休人員的生活質量，促進養老保障制度長期可持續發展。

省人社廳副廳長、省社保學會會長梅仕城介紹，在“三支柱”架構中，第一支柱是基本養老保險，江蘇已基本實現全覆蓋，為城鄉居民在年老時提供最基本的生活保障。截至今年10月末，全省企業、機關事業單位、城鄉居民三項基本養老保險總參保人數達5977萬人，比2012年末增長25%。

第二支柱對參加企業養老保險的用人單位而言是企業年金，由用人單位根據自身條件自主建立。第三支柱是今年剛推出但尚未實際運轉的個人養老金，以及商業養老保險。

建議提升免稅限額調動企業積極性

現時，國內的事業單位編制內人員參加的是機關事業單位養老保險，已建立起完善的職業年金制度，而編制外人員參加的是企業職工養老保險，無法參加職業年金。根據事業發展需要，有條件的事業單位可為編制外人員購買企業年金，實現編內編外人員同享補充養老保險，增强崗位對人才的吸引力和人才的歸屬感。

“長期以來，企業年金發展滯後，覆蓋率低，在多支柱養老保障體系中還是一個短板。”梅仕城分析，企業年金為自願制，且一些企業員工流動性較大，企業出於用人成本考慮，一般不會積極主動建立企業年金。多年來，我國養老保險體系一直是第一支柱一枝獨大，承載較多保障功能，第二支柱發展滯後，尚未起到提高保障水准、滿足人民群眾多樣化養老需求的應有功能。

企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納。企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8%，企業和職工個人繳費合計不超過本企業職工工資總額的12%，具體所需費用，由企業和職工一方協商確定。

為更好推廣企業年金，金維剛建議，將用人單位對企業年金繳費的免稅限額從現有的5%的基礎上進一步提高到8%，促進更多企業和社會組織建立企業年金，調動組織和個人參加企業年金的積極性。

樹立企業年金長期投資理念

養老金應該如何保值增值？針對參會者的問題，建信養老金公司副總裁何耀軍介紹，截至2021年底，公司資產管理中的第二支柱管理資產規模3815億元，第三支柱資產管理規模1475億元，企業年金（含職業年金）的投資管理規模也達784億元。在投資管理方面，該公司近5年企業年金固收類和含權單一計畫投資收益分別達5.71%和7.06%。

“企業年金是長期回報，企業和投資管理機构樹立長期投資理念，正確處理好短期收益與長期收益的關係。”金維剛認為，不應過度追求短期收益，而忽視企業年金基金作為長期性資金本質，要從一個較長的期間來考慮資產配寘結構，追求獲得長期、穩定、較高回報的投資收益。

那麼，退休時企業年金該怎麼領？當職工達到國家規定的退休年齡，或完全喪失勞動能力時，可從本人企業年金個人帳戶中按月、分次或一次性領取企業年金。也可將本人企業年金個人帳戶資金全部或部分購買商業養老保險產品，依據保險合同領取待遇並享受相應的繼承權。同時，出國（境）定居人員的企業年金個人帳戶資金，可根據本人要求一次性支付給本人。

職工變動工作單位時，如果新就業組織已建立年金制度，原企業年金個人帳戶權益應當隨同轉入新就業組織企業年金或職業年金。若新就業組織未建立年金制度，或職工升學、參軍、失業期間，原企業年金個人帳戶可暫由原管理機構繼續管理，也可由法人受託機构發起的集合計畫設定的保留帳戶暫時管理。

重視企業年金的保障激勵作用

11月22日召開的江蘇省企業年金工作座談會傳出消息，我省企業年金經過近20年的發展，現時基金規模位居全國第三，截至今年6月末全省企業年金覆蓋71.74萬人。

企業年金是基本養老保險之外的“第二支柱”，是指企業及其職工在基本養老保險基礎上，建立的補充養老保險制度，所需費用由企業和職工協商確定，待員工退休之後領取，因而也被稱為“第二養老金”。受限於企業稅負較重、用人單位和職工對政策瞭解不足等多重因素影響，現時企業年金覆蓋面和受惠面仍然較窄，尚未進入很多企業尤其是中小企業的決策視野。

不少市場主體認為企業年金是額外支出，會新增企業運營成本，從而未能將其與企業戰略管理、人力資源管理結合，忽視了企業年金對企業發展的作用。不過，從既有的實踐看，有條件的企業繳納企業年金不僅對員工有好處，也有利於提高企業競爭力。比如，有的企事業單位因編制限制等原因大量使用無編制專業科技人員，導致編內編外職工差距較大，繳納了年金之後，退休待遇差別縮小。加上企業繳納年金數額與經營狀況相關，繳納企業年金後，也有利於提高員工歸屬感和積極性。有研究發現，企業年金對員工任期有顯著的延長效應，企業年金制度屬於長期激勵計畫，年金基金的積累與工作年限掛鉤，有利於增强員工對企業的歸屬感和忠誠度。

黨的二十大報告提出：完善基本養老保險全國統籌制度，發展多層次、多支柱養老保險體系。在基本養老保險廣覆蓋的基礎上，在老齡化社會正在到來的今天，企業年金是最具可行性的補充養老方案。鼓勵有條件的企業設立企業年金，形成示範和帶動效應，加以政策引導，逐步擴大其覆蓋面是個不錯的思路。可以考慮在企業及職工自願繳納的基礎上，將年金制度納入企業評先評優、享受政府補貼的參攷名額，引導、鼓勵有條件的企業率先建立企業年金制度。當然，歸根結底，推動企業建立健全年金制度還需要企業自身具有穩固的經濟基礎，因而為企業營造良好的營商環境、增强企業盈利能力至關重要。