個體戶可以少交稅嗎？個體戶可以不記帳嗎？很多人覺得可以通過成立個體戶來進行稅收籌畫……

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需要提醒大家注意的是：任何的稅收籌畫都必須建立在合法的基礎上，個體戶不是法外之地！近期，多家個體戶因虛開發票等涉稅問題被稽查甚至是判刑了！

江蘇省稅務局近日發佈的稅務處罰中，大部分被處罰的主體都是個體戶！

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警惕！今天起，

個體戶開發票必備的8個“要”！

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牢記！與公司相比

個體戶有8個“無”！

瞭解了如何開具發票，再來聊一聊個體工商戶與公司相比有哪些特點。按照現行政策規定，個體工商戶有以下特徵：

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全了！個體戶常見涉稅風險！

不想被查，趕緊對照自查！

不少人對個體戶存在一定的誤解，覺得個體戶如果不開發票，就不需要報稅，這個說法當然不可靠，個體工商戶不僅需要報稅，符合條件的還需要按照規定建賬！

今天，給大家整理了個體工商戶常見的涉稅風險，個體工商戶趕緊對照自查！

一、個體工商戶簡介

二、常見的涉稅風險

1、建賬

符合條件的個體工商戶應當設立帳簿，未按規定建賬的應承擔相應的法律責任，稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下罰款，情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

2、應當設立帳簿的情形

（一）複式帳（符合之一）

是指個體工商戶上一個納稅年度月平均銷售額或營業額；

新辦的個體工商戶為業戶預估的當年度經營月平均銷售額或營業額；

（1）註冊資金≥20萬元

（2）月銷售額

銷售增值稅應稅勞務的，月營業額≥4萬元

貨物生產時，月銷售額≥6萬元

貨物批發或零售時，月銷售額≥8萬元；

（3）省級稅務機關確定應設定複式賬的其他情形；

（二）簡易賬（符合之一）

（1）10萬元＜註冊資本＜20萬元；

（2）月銷售額

銷售增值稅應稅勞務的，1.5萬元＜月營業額＜4萬元；

貨物生產的，3萬元＜月銷售額＜6萬元；

貨物批發或零售時，4萬元＜月銷售額＜8萬元；

（3）省級稅務機關確定應設定簡易賬的其他情形。

（三）達不到建賬標準的

經縣以上稅務機關準予，可按照稅收征管法的規定，建立收支憑證粘貼簿、金環銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

（四）建賬時間

應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內。

增值稅

1、常見風險點

（1）銷售收入不完整

如現金收入、不開票收入、增值稅視同銷售行為等未能及時入帳報稅；

（2）虛開發票

利用小規模納稅人免征額的優惠政策為其他單位虛開增值稅發票；

（3）發票開具不合規

如發票開具不及時，開具的發票資訊與實際業務不符等；

（4）進項稅額抵扣不合規（適用於一般納稅人）

如收到的發票資訊與實際業務不符，將用於集體福利、個人消費等不能抵扣進項稅的項目進行了抵扣等。

2、稅務檢查重點

（1）實地查驗（經營場所、固定資產、存貨等）；

（2）根據企業經營範圍和所處行業等資訊鎖定風險點，進行專項稽查；

（3）通過憑證的摘要篩選可疑部分，檢查原始憑證和發票；

（4）有針對性的檢查科目和賬錶；

（5）通過對比發票開具所得數據來發現异常。

個人所得稅

1、常見風險點

（1）收入不完整；

（2）與其他不屬經營所得的收入混淆；

（3）虛列成本費用；

（4）列支了不得抵扣的支出；

（5）在綜合所得的情况下，計算應納稅所得額時仍然扣减費用6萬元及其他扣除項目；

（6）個人、家庭費用與經營費用未能分別核算；

（7）扣除了業主本人的薪水；

（8）長期零申報、不申報、或不按規定記帳；

（9）以各種形式向個人支付的應稅收入未依法代扣代繳個人所得稅。

2、稅務檢查重點

（1）實地查驗，檢查收入、成本費用、損失是否為經營所得；

（2）詢問對個稅計算的瞭解程度，檢查工新發放錶，查看個稅代扣代繳情况，及業主薪水個稅是否稅前扣除；

（3）檢查是否有綜合所得，是否符合專項扣除的條件；

（4）查看相關原始憑證，檢查收入是否完整、是否有不合理的成本費用；

其他稅費

（1）房產稅

帳面房產、房屋租金收入未按規定申報繳納房產稅；

無租使用房產未申報繳納房產稅。

（2）土地使用稅

未按土地實際面積申報繳納土地使用稅；

（3）印花稅

應繳納印花稅的契约協定或憑證未按規定申報並繳納印花稅。

其他風險

1、工商年檢

個體工商戶應當於每年1月1日至6月30日向工商行政機關報送上一年度報告；

（1）未按規定報送的

工商行政管理機關處以200元的罰款，將其標記為經營异常狀態，並於本年度7月1日至下一年度6月30日通過企業信用資訊公示系統對社會公示。

（2）報告不實的

個體工商戶年度報告被發現隱瞞真實情况、弄虛作假的，工商行政管理機關責令其15個工作日內改征，逾期不改正的，處以200元以上500元以下的罰款，將其標記為經營异常狀態，並予以公示。

2、報送管道

（1）企業信用資訊公示系統；

（2）書面管道。

3、報送內容

個體工商戶自主决定其年度報告內容是否公示。

（1）登記事項執行和變動情況；

（2）獲得的資格資質許可情况；

（3）生產經營情況；

（4）個體工商戶聯系資訊；

（5）國家工商行政管理總局要求報送的其他情况。

政策依據：

（1）《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務總局令第17號，國家稅務總局令第44號修正）；

（2）《中華人民共和國稅收管理法》；

（3）《個體工商戶條例》（2011年中華人民共和國國務院令第596號）；

（4）《個體工商戶登記管理辦法》；

（5）《個體工商戶年度報告辦法》；

（6）《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）；

（7）《國家稅務總局關於企業所得稅核定征收弱冠問題的通知》（國稅函【2009】377號）；

（8）《企業所得稅核定征收辦法》（國稅發【2008】30號）

文章來源：稅籌圈、二哥稅稅念、稅政第一線