記者周程禕

  人社部、財政部、國家稅務總局昨天發佈通知，宣佈個人養老金制度在北京、上海、廣州、西安、成都等36個先行都市或地區啟動實施。作為先行都市，在上海參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者可於2022年起參加個人養老金。

  什麼是個人養老金？

  個人養老金是國家關於養老保險第三支柱的制度性安排，是政府政策支持、個人自願參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。

  個人養老金實行個人帳戶制，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。參加人可以自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品。

  參加個人養老金，需要開通個人養老金帳戶和個人養老金資金帳戶。參加人可在自然年度內按月、分次或者按年度自願繳費。

  個人養老金帳戶用於登記和管理個人身份資訊，並與基本養老保險關係關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等資訊，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。

  個人養老金資金帳戶作為特殊專用資金帳戶，參照個人人民幣銀行結算帳戶項下Ⅱ類戶進行管理。個人養老金資金帳戶與個人養老金帳戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益資訊查詢等服務。

  如何開戶？能否變更？

  市人社局介紹，個人養老金的參加人應當通過全國統一線上服務入口（國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333App等）或者經銀保監會確定的商業銀行，在資訊平臺開立個人養老金帳戶。之後，選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金帳戶，並與個人養老金帳戶綁定。參加人通過商業銀行通路，可以一次性開立這兩個帳戶。

  參加人可以在不同商業銀行之間變更其個人養老金資金帳戶。參加人辦理個人養老金資金帳戶變更時，應向原商業銀行提出，經資訊平臺確認後，在新商業銀行開立新的個人養老金資金帳戶。

  如何領取？能否繼承？

  個人養老金實施遞延納稅優惠政策。個人向個人養老金資金帳戶的繳費，按照1.2萬元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；計入個人養老金資金帳戶的投資收益暫不徵收個人所得稅；個人領取的個人養老金，不併入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

  個人養老金資金帳戶封閉運行，參加人達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居或符合國家規定的其他情形的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。

  參加人領取個人養老金時，商業銀行通過資訊平臺檢驗參加人的領取資格，按照參加人選定的領取管道，完成個人所得稅代扣後，將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行帳戶。

  參加人身故的，其個人養老金資金帳戶內的資產可以繼承。

  是否存在投資風險？

  從公佈的36個先行都市或地區看，個人養老金試點覆蓋了全國31個省份，大部分省會城市和計畫單列市都被納入其中。

  “這是綜合考慮當地經濟社會發展水准、人均可支配收入、金融服務能力等因素確定的。個人養老金是一項全新的制度，需要在部分城市或地區試行1年後，積累經驗再逐步推開。”人力資源社會保障部養老保險司副司長賈江說。

  2022年4月，國務院辦公廳印發《關於推動個人養老金發展的意見》，標誌著個人養老金制度的建立。相關部門提示，個人養老金採取市場化運營，存在投資風險，參加人需謹慎選擇。個人養老金制度規定，銷售機构要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金產品。