為貫徹落實《中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發〈關於進一步深化稅收征管改革的意見〉的通知》精神，我省結合實際，製定了《黑龍江省關於進一步深化稅收征管改革實施方案》並印發實施。

《方案》要求，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深化我省稅收征管改革，與推進我省“十四五”規劃實施和法治黑龍江、數位政府、智慧政務建設相結合，著力建設以服務納稅人繳費人為中心、以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力的智慧稅務，深入推進精確執法、精細服務、精准監管、精誠共治。堅持黨的全面領導、依法治稅、為民便民、問題導向、改革創新、系統觀念的工作原則，2022年在稅務執法規範性、稅費服務便捷性、稅務監管精准性上取得重要進展；2023年基本建成稅務執法、稅費服務、稅務監管新體系；2025年基本建成功能强大的智慧稅務。

《方案》從六個方面提出27項主要任務。

《方案》提出，要積極參與推進智慧稅務建設。運用大數據、云計算等現代資訊技術，推進稅務部門與相關部門涉稅數據彙聚聯通、線上線下有機貫通。落實國家稅務總局業務制度改革總體設計方案、優化稅務組織體系和資源配置的意見。基本實現法人稅費資訊“一戶式”、自然人稅費資訊“一人式”、稅務機關資訊“一局式”、稅務人員資訊“一員式”的智慧歸集、自動分析和自控考評。實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級。

上線應用全國統一的電子發票服務平臺，24小時線上免費為納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務，基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化。

《方案》強調，要加强組織領導、加强跟踪問效、加強宣傳引導。成立由省政府有關領導同志擔任組長，稅務、發改、財政、市場監管、營商環境等部門主要負責同志擔任副組長，各責任部門分管負責同志為成員的深化稅收征管改革領導小組，統籌推進改革。

在全省稅費征管領域深入推行“好差評”制度，適時開展監督檢查和評估總結，減輕基層負擔，促進執法管道持續優化、征管效能持續提升。健全激勵和問責機制，對擔當作為、作出突出貢獻的，要及時褒獎鼓勵；對工作不力、進度遲緩的，要依規嚴肅問責。健全容錯糾錯機制，堅持做到“三個區分開來”，切實為敢於擔當的幹部撐腰鼓勁。

黑龍江省關於進一步深化稅收征管改革實施方案

中共黑龍江省委辦公廳黑龍江省人民政府辦公廳印發《黑龍江省關於進一步深化稅收征管改革實施方案》的通知

各市（地）委和人民政府（行署），省委各部委，省直各單位：

《黑龍江省關於進一步深化稅收征管改革實施方案》已經省委、省政府領導同志同意，現印發給你們，請結合實際認真貫徹落實。

中共黑龍江省委辦公廳

黑龍江省人民政府辦公廳

2021年7月8日

為貫徹落實《中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發〈關於進一步深化稅收征管改革的意見〉的通知》（以下簡稱《意見》）精神，結合我省實際，製定本實施方案。

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深化我省稅收征管改革，與推進我省“十四五”規劃實施和法治黑龍江、數位政府、智慧政務建設相結合，著力建設以服務納稅人繳費人為中心、以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力的智慧稅務，深入推進精確執法、精細服務、精准監管、精誠共治。堅持黨的全面領導、依法治稅、為民便民、問題導向、改革創新、系統觀念的工作原則，2022年在稅務執法規範性、稅費服務便捷性、稅務監管精准性上取得重要進展；2023年基本建成稅務執法、稅費服務、稅務監管新體系；2025年基本建成功能强大的智慧稅務。

二、主要任務

（一）全面推進稅收征管數位化陞級和智能化改造

1.積極參與推進智慧稅務建設。運用大數據、云計算等現代資訊技術，推進稅務部門與相關部門涉稅數據彙聚聯通、線上線下有機貫通。落實國家稅務總局業務制度改革總體設計方案、優化稅務組織體系和資源配置的意見。基本實現法人稅費資訊“一戶式”、自然人稅費資訊“一人式”、稅務機關資訊“一局式”、稅務人員資訊“一員式”的智慧歸集、自動分析和自控考評。實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級。

2.落實發票電子化改革任務。上線應用全國統一的電子發票服務平臺，24小時線上免費為納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務，基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化。

3.有序有力推進資料共用。落實《黑龍江省稅收保障條例》，確定並動態更新稅費資料共用清單，確立數據定期校驗和修復職責，依託政務資訊共用平臺和涉稅資訊保障平臺，推動各級各部門數據向省級集中，實現稅費信息實时共亯。稅費數據列入黑龍江省中省直部門資料共用責任清單管理，定期對相關省直部門稅費資料共用工作開展情况進行考核，考核結果報組織部門，作為評估領導班子和領導班子業績表現的重要參攷。逐步實現稅務部門收入征管資訊與有關部門實时共亯，實現新劃轉非稅收入征繳明細資訊和社保費征管信息部門間實时交換。健全稅費數據內外提供管理工作機制，加强各類數據的智慧歸集和規範共亯。加强網路安全平臺的應用，健全監測預警和應急處置機制。

4.深化大數據和新技術應用。完善我省稅收大資料查詢分析功能，做好稅務統計標準與國家統計標準的銜接，强化稅收大數據在經濟運行研判和社會管理等領域的深層次應用。拓展區塊鏈科技在促進稅費資訊共用等領域的應用。

（二）進一步優化稅務執法管道

5.嚴格稅收管理許可權。堅決維護稅法權威，規範稅收政策管理，依法維護國家和地方的稅收利益，維護廣大納稅人繳費人合法權益。嚴格落實稅收法律法規，依法規範實施稅收管理許可權。

6.維護稅費徵收秩序。加强對稅收徵收管理工作的組織領導，堅持依法依規徵稅收費，加强稅收收入質量監控，堅決防止落實稅費優惠政策不到位、徵收“過頭稅費”及對稅收工作進行不當行政干預等行為。

7.健全地方稅費法規政策。根據國家統一部署，落實健全地方稅體系工作，配套做好本地現行稅費政策措施立改廢釋。適時完善《黑龍江省稅收保障條例》等法規，充分發揮相關部門協稅護稅職能。

8.嚴格規範稅務執法行為。全面落實行政執法“三項制度”，推進執法資訊網上錄入、執法程式網上流轉、執法活動網上監督、執法結果網上查詢。分階段、分層級推廣應用稅務執法質量智慧控制體系。完善全省稅務行政處罰裁量基準。研究製定我省企業破產程式涉稅問題的處理意見。

9.不斷提升稅務執法精確度。推廣非強制性執法，開展稅務稽查“說理式執法”。以“信用＋風險”為基礎，對中高風險納稅人實施精確執法。完善案件移送機制和標準，處理涉稅案件做到罰當其責。推廣稅務行政處罰“首違不罰”清單制度。落實支持和規範平臺經濟健康發展的稅收征管服務措施。

10.推進稅務執法區域協同。推動實現區域執法資訊互通、執法結果互認。簡化企業涉稅涉費事項跨省遷移程式，基本實現資質异地共認。擴大全國通辦涉稅涉費事項範圍，落實全國通辦涉稅涉費事項清單。

11.加强稅務執法內部控制和監督。强化稅務系統內部控制監督平臺的建設和應用，推進“數據篩選＋人工核查＋督促整改”督察稽核管道。强化內外部審計監督，開展政策落實、風險應對和稅務執法專項督察、專案督察，推進內部控制和督察稽核全覆蓋。强化重大稅務違法案件“一案雙查”，完善對稅務執法行為的常態化、精准化、機制化監督。

（三）提供高效智慧稅費服務

12.實現稅費優惠政策直達快享。精簡相關稅種優惠政策辦理流程和手續，擴大“自行判別、自行申報、事後監管”範圍。運用12366稅費服務平臺、電子稅務局等通路精准推送優惠政策資訊及特色服務資訊。

13.大幅減輕辦稅繳費負擔。加强內外部數據集成，著力减少納稅人繳費人重複報送。深入推進企業開辦、註銷“一網通辦”。落實稅務證明事項告知承諾和容缺辦理事項配套制度，擴大涉稅資料由事前報送改為留存備查範圍。

14.全面改進辦稅繳費方式。推進全國統一規範的電子稅務局建設。拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費服務，推動企業所得稅匯算清繳退抵稅“一鍵辦理”、小微企業匯算清繳多繳稅款和小規模納稅人普惠性稅收減免“免申請退稅”，實現簡易處罰事項網上辦理、代收代繳車船稅資訊網上查驗。基本實現企業稅費事項網上辦理、個人稅費事項掌上辦理、增值稅等多稅費種自動預填申報。探索個人所得稅經營所得年度匯算和部分優惠政策自動預填申報。

15.進一步壓減納稅繳費次數和時間。2021年將辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內，對高信用級別企業進一步縮短辦理時間。實行財產和行為稅10稅種合併申報，推進增值稅、消費稅及都市維護建設稅等申報表綜合。推動不動產登記“一窗辦理”。

16.積極推進智慧型個性服務。暢通智慧稅企溝通通路，推廣12366稅費服務新模式，基本實現諮詢“一線通答”。智慧分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，精准提供線上服務。開展電子商務經營者發票代開、稅款代征等服務試點工作。實施線下服務“無障礙”改造，滿足特殊人員、特殊事項服務需求。

17.强化納稅人繳費人合法權益保護。推進“辦稅繳費不求人”。完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解决機制，探索建立訴求有效收集、快速回應和及時回饋的通路。探索實施大企業稅收事先裁定並建立健全相關工作機制。落實納稅人繳費人個人資訊保護制度，建立常態化管理及檢查工作機制。對稅務機關和稅務人員違反有關法律法規規定、因疏於監管造成重大損失的，依法嚴肅追究責任。

（四）精准有效實施稅務監管

18.大力推行以“信用＋風險”為基礎的監管管道。開展個體工商戶和自然人納稅信用評價。健全守信激勵和失信懲戒制度，將納稅信用融入社會信用體系，將納稅人繳費人欠繳稅費情况按照有關規定納入企業和個人信用記錄。依法依規對稅收違法“黑名單”納稅人實施部門聯合懲戒，對信用等級高的納稅人給予更多便利，為A級納稅人提供征納互動專家服務。推行實名辦稅繳費，實行風險差异化管理。推廣動態“信用＋風險”監管管道。明確高收入高淨值人員範圍。健全以“數據集成＋優質服務＋提醒糾錯＋依法查處”為主要內容的自然人稅費服務與監管體系。

19.加强重點領域風險防控和監管。聯合開展“雙隨機、一公開”監管，將風險高的納稅人作為隨機選案的主要對象；對逃避稅問題多發的行業、地區和人群，適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收窪地”、“陰陽契约”和關聯交易等逃避稅行為的監督檢查力度。

20.依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。對發票開具、使用等進行全環節即時驗證和監控。健全違法查處體系，推動查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化機制化常態化。依託國家“互聯網＋監管”系統多元數據彙聚功能，精准有效打擊“假企業”、“假出口”、“假申報”等涉稅違法犯罪行為。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光並按照有關規定納入企業和個人信用記錄。

（五）深化拓展稅收共治格局

21.持續加强部門合作。推進會計核算和財務管理信息化，推動電子發票無紙化報帳、入帳、歸檔、存儲。規範開展“銀稅互動”，助力解决小微企業融資難融資貴問題。完善稅務部門與警察、市場監管、海關、人民銀行等部門在情報交換、資訊通報和聯動執法等方面的協同措施。加强稅務部門與自然資源、住建等部門在房地產開發專案管理、房地產交易網簽備案、不動產登記辦稅等方面的部門合作和資訊共用，積極推動網上辦理，共同做好地方稅徵收管理工作。

22.持續加强社會協同。發揮行業協會和社會仲介組織作用，支持協力廠商按市場化原則為納稅人提供個性化服務，開展協力廠商服務質效監督評估。文宣正反面典型案例，深化青少年稅收法治教育，發揮稅法宣傳教育的預防和引導作用。

23.持續加强稅收司法保障。公安機關要强化涉稅犯罪案件查辦力量，做實公安派駐稅務聯絡機制，成立黑龍江省稅警聯合作戰中心。檢察機關發現負有稅務監管相關職責的行政機關不依法履責的，應依法提出檢察建議。審判機關要明晰司法裁判標準。

24.持續强化國際稅收合作。深入推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設，立足區位優勢，豐富稅收服務“一帶一路”舉措。落實“穩外資”相關稅收政策。提高非居民納稅人享受協定待遇便捷性，防範協定濫用風險。持續深化跨境利潤水准監控，精准推進反避稅調查。

（六）切實强化稅務組織保障

25.提升資源配置效率。完善納稅人分類分級管理，適當上移全域性、複雜性稅費服務和管理職責。推進全省各級稅務機關職能、許可權、責任的科學化和規範化。優化崗責體系和人員配寘，加大人力資源向風險管理、稅費分析、大數據應用等領域傾斜力度，增强稅務稽查與反避稅執法力量。

26.提升幹部能力素養。加强領軍人才、專業人才培養使用，將練兵比武活動納入全省職工技能競賽，通過練兵比武活動選拔專業骨幹和崗位能手。利用“學習興稅”平臺促進稅務幹部學習日常化、工作學習化。

27.提升績效考核評估。推動績效管理滲入稅收業務流程、融入征管崗責體系、嵌入稅務資訊系統。完善稅務幹部個人績效考評辦法，將法治素養和依法履職情况作為考核評估幹部的重要內容。

三、組織實施

（一）加强組織領導。將落實《意見》納入全省“十四五”規劃統籌推進。成立由省政府有關領導同志擔任組長，稅務、發改、財政、市場監管、營商環境等部門主要負責同志擔任副組長，各責任部門分管負責同志為成員的深化稅收征管改革領導小組，統籌推進改革。領導小組辦公室設在省稅務局，負責具體組織實施。各級黨委和政府要按照稅務系統實行雙重領導管理體制的要求，在依法依規徵稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、强化司法保障、深化資訊共用、加强稅法普及、强化經費保障等方面提供支持。各級政府部門要加大對稅務等相關部門的人員、資金、科技等方面的支持力度，保障稅收征管改革工作順利推進。省稅務局要加强組織協調，牽頭抓好實施方案的貫徹落實。各級各部門要結合實際細化措施，製定工作推進的時間表、路線圖，並於改革結束前每年6月25日、12月25日前將推進情况報領導小組辦公室。各市（地）、縣（市、區）比照成立領導小組和辦公室，負責落實本地改革任務。

（二）加强跟踪問效。在全省稅費征管領域深入推行“好差評”制度，適時開展監督檢查和評估總結，減輕基層負擔，促進執法管道持續優化、征管效能持續提升。健全激勵和問責機制，對擔當作為、作出突出貢獻的，要及時褒獎鼓勵；對工作不力、進度遲緩的，要依規嚴肅問責。健全容錯糾錯機制，堅持做到“三個區分開來”，切實為敢於擔當的幹部撐腰鼓勁。

（三）加強宣傳引導。各級黨政機關要在文宣方面給予稅務部門支持幫助，稅務部門要會同有關部門認真做好文宣工作，準確解讀便民利企政策措施，積極文宣改革經驗做法和成效，及時回應社會關切，正確引導社會預期，營造良好輿論氛圍。